Хлебопекарное оборудование от производителя

Патентная система налогообложения в хлебопечении: что нужно знать?

103
Патентная система налогообложения в хлебопечении: что нужно знать?

Основные проблемы, с которыми в последнее время столкнулась Россия, это рост количества безработных и снижение доходов населения, который составил 3,5% в 2020 году. Весомый вклад в снижение уровня безработицы может внести развитие хлебопечения. Большой резерв в увеличении занятости населения имеется в развитии патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения – удобный режим налогообложения для малого бизнеса. В соответствии со ст. 346.43 п. 2 пп. 55 Налогового кодекса Российской Федерации патентная система налогообложения применяется в отношении производства хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (Код ОКВЭД 10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий», а также его уточняющие коды).

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников у которых, не превышает за налоговый период 15 человек (ст. 346.43 НК РФ) также имеют право применять вышеназванную систему налогообложения.

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на патентную систему налогообложения, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн. руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК РФ, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

По данным Федеральной налоговой службы России (далее ФНС) в 2020 году в Российской Федерации было выдано 493 606 патентов по всем видам деятельности, в том числе 3 009 патентов по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий».

Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер годового дохода, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем в зависимости от средней численности наемных работников (не более 15 человек). Величина потенциально возможного годового дохода напрямую влияет на стоимость патента по видам деятельности в регионах. Количество выданных патентов по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий», по данным ФНС, показано в табл. 1.

Таблица 1. Количество выданных патентов по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий» в регионах, ед.

Регион 2016 2017 2018 2019 2020
1 2 3 4 5 6
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ 678 1428 2099 2567 3009
в том числе:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФО 111 266 419 494 557
Белгородская область 1 3 11 13 24
Брянская область 3 10 11 12 8
Владимирская область 2 4 13 20 30
Воронежская область 3 6 16 18 20
Ивановская область 4 12 21 20 32
Калужская область 0 5 10 8 6
Костромская область 5 3 4 6 11
Курская область 2 3 5 5 9
Липецкая область 1 7 8 10 17
Московская область 45 111 161 182 180
Орловская область 6 9 11 16 17
Рязанская область 0 3 13 21 24
Смоленская область 10 21 40 39 38
Тамбовская область 9 14 29 31 37
Тверская область 5 12 13 17 17
Тульская область 6 10 11 19 18
Ярославская область 2 10 11 20 19
город Москва 7 23 31 37 50
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФО 43 87 167 187 165
Республика Карелия 4 6 14 20 20
Республика Коми 17 20 31 36 31
Архангельская область 5 6 8 9 9
Вологодская область 1 12 48 41 17
Калининградская область 2 7 12 14 15
Ленинградская область 0 8 14 18 23
Мурманская область 1 4 10 13 13
Новгородская область 5 7 4 3 4
Псковская область 1 3 7 10 8
город Санкт-Петербург 7 14 19 21 24
Ненецкий АО 0 0 0 2 1
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФО 20 49 58 76 99
Республика Дагестан 1 1 2 12 18
Республика Ингушетия 1 0 0 7 7
Кабардино-Балкарская Республика 0 4 5 4 8
Карачаево-Черкесская Республика 0 0 0 0 0
Республика Северная Осетия-Алания 0 0 1 2 6
Чеченская Республика 2 5 5 3 2
Ставропольский край 16 39 45 48 58
ЮЖНЫЙ ФО 106 161 208 249 279
Республика Адыгея 0 3 5 6 5
Республика Калмыкия 0 2 1 1 1
Республика Крым 69 82 91 89 77
Краснодарский край 10 17 37 62 70
Астраханская область 0 5 3 4 8
1 2 3 4 5 6
Волгоградская область 5 17 20 17 23
Ростовская область 6 14 29 51 81
город Севастополь 16 21 22 19 14
ПРИВОЛЖСКИЙ ФО 133 286 430 527 727
Республика Башкортостан 53 91 148 153 178
Республика Марий-Эл 3 3 6 4 5
Республика Мордовия 3 8 9 12 17
Республика Татарстан 1 8 11 18 20
Удмуртская Республика 15 26 26 36 46
Чувашская Республика 0 4 8 7 5
Кировская область 5 12 12 13 15
Нижегородская область 0 11 22 37 35
Оренбургская область 14 22 48 56 69
Пензенская область 0 5 8 10 8
Пермский край 17 41 60 79 217
Самарская область 0 12 19 33 46
Саратовская область 5 16 21 21 21
Ульяновская область 17 27 32 48 45
УРАЛЬСКИЙ ФО 72 149 212 282 317
Курганская область 0 3 4 7 13
Свердловская область 30 56 66 73 88
Тюменская область 3 4 12 25 29
Челябинская область 15 38 57 71 67
Ханты-Мансийский АО - Югра 23 43 64 92 107
Ямало-Hенецкий АО 1 5 9 14 13
СИБИРСКИЙ ФО 108 251 280 329 386
Республика Алтай 0 6 8 5 9
Республика Бурятия 11 39 53 60 71
Республика Тыва 23 33 44 42 38
Республика Хакасия 6 11 15 17 18
Алтайский край 2 3 8 12 20
Красноярский край 18 36 43 47 65
Иркутская область 7 15 19 28 33
Кемеровская область 15 17 29 27 41
Новосибирская область 17 34 49 75 86
Омская область 7 23 46 52 55
Томская область 2 6 19 24 21
Забайкальский край 0 28 34 46 47
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФО 85 179 325 423 479
Республика Саха (Якутия) 49 86 99 126 136
Приморский край 21 41 67 80 91
Хабаровский край 0 9 18 48 54
Амурская область 8 18 15 13 25
Камчатский край 3 9 18 22 21
Магаданская область 0 0 2 2 2
Сахалинская область 2 12 16 23 28
Еврейская автономная область 1 1 2 3 4
Чукотский АО 1 3 1 0 0
По оценке Российской Гильдии пекарей и кондитеров (РОСПиК) доходы бюджета от выданных патентов в сфере хлебопечения в 2020 году составили свыше 150 млн руб. Однако, стоимость патентов, по данным ФНС, сильно отличается по регионам. Так, в г. Ростове-на-Дону стоимость патента по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий» составляла в 2020 году 210 540 руб., а для других муниципальных образований Ростовской области стоимость патента составляла, при той же численности предприятия, 42 000 руб. В то же время в г. Москве – 300 000 руб., а в Московской области – 72 131 руб. Больше всего патентов было выдано в Приволжском ФО, Центральном ФО и в Дальневосточном ФО. Наименьшее количество выданных патентов – в Северо-Кавказском ФО.

В табл. 2 представлены 20 регионов с наибольшим количеством выданных в 2020 году патентов в сфере хлебопечения.

Таблица 2. ТОП-20 регионов по количеству выданных патентов в сфере хлебопечения.

Регион Количество выданных патентов в 2020г., шт.
Пермский край 217
Московская область 180
Республика Башкортостан 178
Республика Саха (Якутия) 136
Ханты-Мансийский АО-Югра 107
Приморский край 91
Свердловская область 88
Новосибирская область 86
Ростовская область 81
Республика Крым 77
Республика Бурятия 71
Краснодарский край 70
Оренбургская область 69
Челябинская область 67
Красноярский край 65
Ставропольский край 58
Омская область 55
Хабаровский край 54
Город Москва 50
Забайкальский край 47
Лидерами в 2020 году являлись Пермский край (217 патентов) Московская область (180 патентов) и Республика Башкортостан (178 патентов).В табл. 3 представлены регионы, в которых произошло увеличение стоимости патентов по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий» за период 2018–2020 гг. (указана стоимость для административных центров регионов при оформлении патента на 12 месяцев с учетом средней численности работников 10 чел.).

Таблица 3 Динамика увеличения стоимости патента по регионам за период 2018-2020 гг., руб.

Регион 2018 г. 2020 г. Увеличение стоимости патента
1 2 3 4
Республика Хакасия 53 316 91 526 38 210
Рязанская область 33 000 70 620 37 620
Тульская область 30 600 61 200 30 600
Свердловская область 40 343 70 924 30 581
Республика Татарстан 66 600 95 340 28 740
Курганская область 70 199 95 340 25 141
Республика Адыгея 47 880 70 200 22 320
Чувашская Республика 79 974 94 565 14 591
Сахалинская область 54 000 67 680 13 680
Томская область 57 000 68 400 11 400
Тамбовская область 85 500 95 520 10 020
Оренбургская область 36 000 45 000 9 000
Приморский край 25 644 34 000 8 356
Тверская область 59 850 66 738 6 888
Архангельская область 88 860 95 340 6 480
Псковская область 31 101 36 229 5 128
Калининградская область 62 202 66 864 4 662
Московская область 67 729 72 131 4 402
Челябинская область 58 500 62 400 3 900
Ханты-Мансийский АО - Югра 35 544 39 288 3 744
Пермский край 24 000 27 300 3 300
город Севастополь 38 304 41 328 3 024
Забайкальский край 19 549 20 975 1 426
Волгоградская область 30 292 31 500 1 208
Республика Коми 9 000 9 990 990
Чукотский АО 7 200 7 510 310
За период 2018–2020 гг. наибольший рост увеличения стоимости патента произошел в Республике Хакасия (+38 210 руб.), Рязанской области (+37 620 руб.) и в Тульской области (+30 600 руб.). Всего же рост стоимости патента произошел в 26 регионах России.В табл. 4 представлены регионы, в которых произошло снижение стоимости патентов по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий» за период 2018-2020 (указана стоимость для административных центров регионов при оформлении патента на 12 месяцев с учетом средней численности работников 10 чел.).

Таблица 4 Динамика снижения стоимости патента по регионам за период 2018-2020 гг, руб.

Регион 2018 г. 2020 г. Снижение стоимости патента
Красноярский край 208 999 18 687 -190 312
Кировская область 88 860 47 670 -41 190
Амурская область 88 860 58 443 -30 417
Омская область 38 400 9 600 -28 800
Астраханская область 87 971 60 000 -27 971
Карачаево-Черкесская Республика 71 088 48 000 -23 088
Республика Дагестан 43 200 23 760 -19 440
Хабаровский край 60 000 41 680 -18 320
Смоленская область 22 110 5 212 -16 898
Ярославская область 39 987 27 000 -12 987
Владимирская область 18 000 6 000 -12 000
Чеченская Республика 35 540 24 000 -11 540
Липецкая область 12 600 1 680 -10 920
Республика Саха (Якутия) 23 100 12 840 -10 260
Новосибирская область 76 200 67 000 -9 200
Камчатский край 53 316 45 449 -7 867
Республика Северная Осетия-Алания 12 000 6 000 -6 000
Тюменская область 21 000 15 000 -6 000
Кемеровская область 54 425 50 053 -4 372
Орловская область 24 684 22 215 -2 469
Республика Мордовия 48 000 46 764 -1 236
Существенно снизилась стоимость патентов для предпринимателей в сфере хлебопечения в Красноярском крае (- 190 312 руб.), Кировской области (- 41 190 руб.) и в Амурской области (- 30 417 руб.). Снижение стоимости произошло в 21 регионе. В 38 регионах стоимость патента не изменилась.

Снижение стоимости патента администрациями регионов, особенно в крупных городах и областных центрах способно кратно увеличить выдачу патентов, следовательно, повлиять на создание новых бизнесов и уровень занятости населения.

По данным ФНС, в 2019 году на территории Российской Федерации зарегистрировано 17 525 предприятий с видом деятельности «Производство хлебобулочных и мучных изделий». В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 4 апреля 2016 г. № 265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» 95,7% субъектов хлебопечения относятся к предприятиям микро- и малого бизнеса (учитывая пекарни сетевого ритейла и пекарни потребительской кооперации), а 3,2% к среднему бизнесу. На индустриальный сегмент приходится 1,1 % от зарегистрированных предприятий в сфере хлебопечения.

Малые производства, расположенные в непосредственной близости от потребителя, приобретают неоспоримое конкурентное преимущество на локальных рынках, дополняя, а иногда и заменяя продукцию индустриальных производств, обеспечивая население всегда свежей продукцией, а также обеспечивая стабильность цен на хлеб и хлебобулочные изделия.

В табл. 5 приведены данные ФНС по количеству выданных патентов по виду деятельности «Производство хлебобулочных и мучных изделий» в 2020 году по федеральным округам, а также по доле выданных патентов в количестве субъектов хлебопечения каждого округа.

Таблица 5. Доля выданных патентов в количестве субъектов хлебопечения по федеральным округам.

Регион Количество выданных патентов в 2020 г., шт. Доля патентов в количестве субъектов хлебопечения, %
Российская Федерация, всего 3009 15
Приволжский ФО 727 15
Центральный ФО 557 8
Дальневосточный ФО 479 29
Сибирский ФО 386 17
Уральский ФО 317 22
Южный ФО 279 21
Северо-Западный ФО 165 13
Северо-Кавказский ФО 99 19
Наибольшая доля предпринимателей, использовавших патентный режим налогообложения в сфере хлебопечения в 2020 году, была в Дальневосточном ФО (2 9%), Уральском ФО (22 %) и в Южном ФО (21 %). Меньше всего доля предпринимателей, получивших патенты, в Центральном ФО (8 %).В табл. 6 представлены 20 регионов с наибольшей долей предпринимателей, использовавших патентную систему налогообложения в сфере хлебопечения в общем количестве субъектов хлебопечения в регионе.

Таблица 6. ТОП-20 регионов по доле патентов в количестве субъектов хлебопечения.

Регион Доля патентов в количестве субъектов хлебопечения, % Количество выданных патентов в 2019г., шт.
Хабаровский край 71 54
Республика Крым 61 77
Республика Дагестан 48 18
Ямало-Ненецкий АО 47 13
Пермский край 43 217
Нижегородская область 42 35
Ханты-Мансийский АО-Югра 42 107
Республика Алтай 42 9
Республика Бурятия 41 71
Чеченская Республика 40 2
Смоленская область 39 38
Республика Саха (Якутия) 39 136
Забайкальский край 39 47
Вологодская область 34 17
Республика Коми 33 31
Республика Хакасия 32 18
Красноярский край 29 65
Иркутская область 25 33
Камчатский край 25 21
Сахалинская область 23 28

Среди субъектов федерации высокая доля патентов в Хабаровском крае (71 %), Республике Крым (61 %) и в Республике Дагестан (48 %).

Наименьший удельный вес предпринимателей, получивших патенты, – в структуре субъектов хлебопечения города Москвы (2 %) и в Калужской области (3 %), а в Чукотском АО и Карачаево-Черкесской Республике в 2019–2020 гг. не было выдано ни одного патента в сфере хлебопечения.

Для развития патентной системы налогообложения в сфере хлебопечения РОСПиК считает необходимым:

1. Наладить систему информирования предпринимателей о возможностях применения патентной системы налогообложения в сфере хлебопечения. Повышение информированности будет способствовать реализации высокого потенциала сферы хлебопечения для бизнеса.

2. Скорректировать стоимость патента через оперативное регулирование региональных законодательных актов Российской Федерации в сфере хлебопечения. В условиях финансовой нестабильности, этот вид поддержки явился бы своевременным, и сможет оказать положительный экономический эффект с одной стороны для представителей субъектов предпринимательства, а с другой стороны, для государства.

Текст: Ю. Кацнельсон, президент РОСПиК; С. Литовченко, ведущий аналитик РОСПиК

Отраслевой каталог предложений
Поставщики
ООО "Фудимпорт"

Ингредиенты | Москва

Прямые поставки сухих инстантных дрожжей и улучшителей Angel
Арксо Груп

Упаковочное оборудование | Санкт-Петербург

Поставки индустриального упаковочного оборудования.
Асконт-С

Оборудование хлебопекарное | Саратов

Кондитерское и хлебопекарное оборудование!
International Montage Systems LTD | IMS  Интернациональные Монтажные Системы | ООО "ИМС"

Услуги | Москва

Услуги монтажа, пусконаладочный сервис, ремонт, программирование
FRITSCH

Оборудование хлебопекарное | Москва

Немецкий производитель хлебопекарного оборудования.
НХЛ-Ритейл

Оборудование хлебопекарное | Нижний Новгород

Технологическое оснащение в сегментах Retail и HoReCa
НОВГОРОДПРОДУКТ

Ингредиенты | Новгород

Поставщик сахара на предприятия пищевой промышленности
ООО "ЛЕВАНТ-РУС"

Оборудование хлебопекарное | Армавир

Ротационные печи Lewant – одни из лучших печей в мире
Торговый Дом Оборудования

Оборудование хлебопекарное | Москва

Продажа восстановленного оборудования с гарантией для horeca
Актуальные предложения
Миксер технологический

ХлебСпецМаш ПКФ (машиностроительный завод) / Кемерово / www.hlebspecmash.ru / Все предложения (9)

Миксер предназначен для перемешивания технологических жидкостей.
от 8 июня 2021
Цена: договорная
Котел сироповарочный

ХлебСпецМаш ПКФ (машиностроительный завод) / Кемерово / www.hlebspecmash.ru / Все предложения (9)

Котел сироповарочный предназначен для приготовления и хранения продуктов, сиропов, смесей и т.п.
от 8 июня 2021
Цена: договорная
Трубки Перкинса для печей ХПА-40, ФТЛ-2

ХлебСпецМаш ПКФ (машиностроительный завод) / Кемерово / www.hlebspecmash.ru / Все предложения (9)

Трубка Перкинса используется для передачи тепла из топочной зоны в пекарную конвейерных хлебопекарных печей ХПА-40, ФТЛ-2.
от 8 июня 2021
Цена: 17100
Начинки готовые высокотермостабильные ( кремовые, структурные) ТВИСТ

ООО "ТД Фабрика сладкого декора" / Химки / / Все предложения (5)

Кремовые начинки "Твист" - мягкий, эластичный, непрозрачный продукт кремовой консистенции, термостойкий, хорошо держит рисунок.
от 1 июня 2021
Цена: от 97 руб/кг
Алкализованый какао-порошок AG800 (25кг)

ООО "ТД Фабрика сладкого декора" / Химки / / Все предложения (5)

Цвет: темно-коричневый Вкус и запах: типичный для какао-порошка, без постороннего привкуса и запаха Внешний вид: тонкоизмельченный порошок
от 1 июня 2021
Цена: 187 руб/кг
Солодовый экстракт Индия (15 кг)

ООО "ТД Фабрика сладкого декора" / Химки / / Все предложения (5)

Солодовый экстракт – чистый натуральный продукт, изготовленный из ржи, которая после соложения концентрируется путем выпаривания.
от 1 июня 2021
Цена: 129 руб/кг
Крем Фантазия для взбивания на растительных жирах 27%  (1кг/10кг) ФСД

ООО "ТД Фабрика сладкого декора" / Химки / / Все предложения (5)

Продукт предназначен для использования в кондитерских производствах, а именно как прослойка и украшения тортов
от 1 июня 2021
Цена: 93.00 руб/кг
Медея

ООО "ТД Фабрика сладкого декора" / Химки / / Все предложения (5)

Смесь сухая Загуститель «Медея» - растворимый порошкообразный ингредиент для: -загущения «холодным» способом различных начинок
от 1 июня 2021
Цена: 275 руб/кг
Миксер планетарный Diyortech PM60

РосПекарни / Старый Оскол / / Все предложения (5)

Полный и актуальный список оборудования на роспекарни.ру
от 31 мая 2021
Цена: 250000
Тестомес спиральный Glimek SM 80 FBF

РосПекарни / Старый Оскол / / Все предложения (5)

Полный и актуальный список оборудования на роспекарни.ру
от 31 мая 2021
Цена: 420000
Профессионалы в Вконтакте
Рецептуры для пекарен
Слойка "По-кавказски"

Хлебопекарное изделие

Рецептура слойки с сыром и зеленью
Хлеб овсяный домашний

Хлебопекарное изделие

Рецептура овсяного хлеба для пекарен
Творожный кекс со сливочным сыром

Хлебопекарное изделие

Рецептура кекса c ингредиентами компании Puratos
Хлеб "Бородинский"

Хлебопекарное изделие

Рецептура популярного сорта хлеба
Торт "Грация"

Кондитерское изделие

Блинный торт с ингредиентами "Пуратос"
Хлеб "Таллинский"

Хлебопекарное изделие

Профессиональная рецептура хлеба от мирового производителя ингредиентов.
Баскский пирог

Кондитерское изделие

Традиционный пирог из песочного теста в стране Басков
Хлеб “Тоскано"

Хлебопекарное изделие

Оригинальный пшеничный хлеб
"Изи Софт Донат"

Кондитерское изделие

"Изи Софт Донат" с ингредиентами Puratos